Wanneer bent u belastingplichtig in de VS?
De Amerikaanse Belastingdienst (IRS) omschrijft een Amerikaans belastingplichtige als een US Person. U bent een US Person als u voldoet aan een of meerdere van onderstaande voorwaarden:
- u heeft een Amerikaans paspoort
- u bent geboren in de Verenigde Staten
- u heeft een Amerikaans woon- of postadres of telefoonnummer
- u maakt periodiek geld over naar de Verenigde Staten
- u heeft een gevolmachtigde met een Amerikaans adres
- u heeft een Per Adres (P/A) in de Verenigde Staten
- u woont in de Verenigde Staten
- u werkt in de Verenigde Staten
- u heeft een organisatie in de VS en/of een organisatie die is opgericht naar Amerikaans recht
Geldt dit voor u? Geef dat dan aan ons door via uw persoonlijke online bankomgeving. Bij ‘Uw persoonlijke gegevens’ vult u bij ‘Belastingplicht’ Verenigde Staten in.
Bent u van mening geen US Person te zijn dan dient dit met reden(en) omkleedt aan ons kenbaar te worden gemaakt en dient dit met bewijsstukken waaruit dit blijkt, onderbouwd te worden.
Wat is een US Person?
Een US Person is iemand die volgens de volgende definities:
- Een Amerikaans staatsburger,
Of
- Een Amerikaans inwoner is.
Amerikaanse staatsburger
U voldoet aan een of meer van deze voorwaarden:
- Geboren in de Verenigde Staten.
- Geboren in the Commonwealth of Puerto Rico, Guam of the U.S. Virgin Islands.
- Geboren in the Commonwealth of the Northern Mariana Islands na 3 november 1986.
- Genaturaliseerd tot Amerikaanse staatsburger.
- Ten minste één ouder die een Amerikaanse staatsburger is. In dit geval moet u ook nog aan andere voorwaarden voldoen. Welke dat zijn kunt u vinden op www.irs.gov.
Amerikaanse inwoner
U wordt als een Amerikaanse inwoner beschouwd, als u:
- Een bepaald soort U.S. Green Card bezit of bezeten heeft. Om welk soort U.S. Green Card het gaat, kunt u aan een belastingadviseur vragen.
- Voldoet aan de zogenoemde ‘substantial presence test’
Twijfelt u of u een US Person bent? Controleer dit op de website van de Amerikaanse belastingdienst. Ook kunt u contact opnemen met een belastingadviseur.
Bent u van mening geen US Person te zijn dan dient dit met reden(en) omkleedt aan ons kenbaar te worden gemaakt en dient dit met bewijsstukken waaruit dit blijkt, onderbouwd te worden.
Afstandsverklaring Amerikaanse Nationaliteit
Als alternatief voor het overleggen van uw Social Security Number/US TIN ('US Taxpayer Identification Number'), kunt u overwegen om afstand te doen van uw Amerikaans staatsburgerschap (renunciation of U.S. citizenship).
De regels zijn sinds september 2019 versimpeld. Zo hoeft u niet eerst belastingaangifte te doen voordat u een zogenoemde ‘renunciation’ (afstand van Amerikaanse nationaliteit) procedure start. De belastingaangifte doet u achteraf. U doet afstand van uw Amerikaanse staatsburgerschap ten overstaande van een consul van de Verenigde Staten.
Meer informatie over afstand doen van de Amerikaanse nationaliteit vindt u op de website van de U.S. Mission in Nederland.
Het proces om afstand te doen van uw Amerikaanse nationaliteit kan meerdere maanden duren. Daarom krijgt u van het Amerikaans Consulaat-Generaal een brief om te bevestigen dat u dit proces bent gestart. Met deze brief kunt u voorkomen dat de bank stappen moet ondernemen om te voldoen aan de eisen van de Amerikaanse belastingwet FATCA door uw rekening te sluiten.
Meer informatie vindt u via onderstaande links naar de site van de Amerikaanse Belastingdienst IRS:
- IRS announces new procedures to enable certain expatriated individuals a way to come into compliance with their U.S. tax and filing obligations
- Relief Procedures for Certain Former Citizens
Wat is US TIN?
US TIN staat voor 'US Taxpayer Identification Number'. Dit is uw identificatienummer voor uw belastingadministratie bij de Amerikaanse belastingdienst (IRS). Er bestaan meerdere soorten US TIN's:
- Voor Amerikaanse inwoners en staatsburgers is dit nummer gelijk aan het 'Social Security Number' (SSN). Dit is de Amerikaanse variant van het Burgerservicenummer (BSN).
- Buitenlandse Amerikaanse belastingplichtige personen kunnen een 'Individual Tax Identification Number' (ITIN) aanvragen.
Meer weten? Bekijk de website van de IRS.